MANUALE DEI TRIBUTI LOCALI

1. L’IMPOSTA COMUNALE SUGLI IMMOBILI

Di taglio pratico, con esempi e casi concreti risolti in applicazione dei più recenti interventi legislativi, di prassi e di giurisprudenza, questo nuovo volume chiarisce l'ICI in ogni aspetto controverso, affrontando tra le altre le questioni relative ai fabbricati rurali e quelle sulle aree fabbricabili, oggetto di continui interventi chiarificatori della Suprema Corte, oltre ai casi di tassazione dei fabbricati di categoria D interamente posseduti da imprese e distintamente contabilizzati, per il periodo che va dalla domanda di accatastamento all’attribuzione della rendita.

A proposito di soggetti passivi illustra inoltre la recente modifica normativa in base alla quale per i contratti di locazione finanziaria sottoscritti dal 15 agosto 2009, il locatario viene assoggettato all’imposta a decorrere dalla data della stipula e per tutta la durata del contratto.

Adeguato spazio riserva anche alla spiegazione delle formalità per il versamento e la presentazione della dichiarazione ICI, a completamento di una trattazione esaustiva e dettagliata, strutturata in sei sezioni:

1.	Gli immobili soggetti all’ICI.
2.	Soggetti passivi.
3.	Base imponibile e aliquota dell’imposta.
4.	Agevolazioni e casi particolari.
5.	Gli adempimenti dei contribuenti: modalità di versamento e dichiarazione annuale.
6.	I controlli dei comuni.

DOCUMENTAZIONE: Legislazione – Prassi.

L. De Vico, Dottore commercialista.

2. LA TASSA PER LO SMALTIMENTO DEI RIFIUTI SOLIDI URBANI

Fornisce il quadro completo e attuale dell’imposizione sui rifiuti, questo nuovo volume esplicativo delle molte difficoltà interpretative conseguenti ad una evoluzione normativa travagliata che ha portato sostanzialmente alla convivenza di due imposte, la TARSU e la TIA, entrambe “a tempo” perché destinate ad essere sostituite dalla tariffa integrata del Codice dell’ambiente.

Il volume tiene conto delle ultime modifiche normative e soprattutto delle conseguenze riconnesse alla sentenza n. 238/2009 con la quale la Corte Costituzionale ha affermato la natura tributaria della tariffa di igiene ambientale di cui all’ormai abrogato decreto Ronchi.

L’esposizione, con esempi, della complessa materia, scorre sempre chiara e puntuale in ogni aspetto d’interesse professionale, puntualizzato nel contesto di nove sezioni:

1.	L’evoluzione normativa della tassazione per lo smaltimento dei rifiuti solidi urbani interni: TARSU, TIA e Tariffa integrata.
2.	La classificazione dei rifiuti.
3.	Il presupposto della tassa e le esclusioni.
4.	Il regime dei rifiuti da attività economiche e le modalità di tassazione delle superfici relative.
5.	I soggetti passivi e i soggetti responsabili del versamento.
6.	L’inizio e la cessazione dell’occupazione o detenzione.
7.	Le modalità di attuazione della tassa.
8.	Gli adempimenti dei contribuenti.
9.	I poteri dei comuni.

DOCUMENTAZIONE: Legislazione – Prassi.

F. Ruggiano, Funzionario Ufficio consulenza legale del contenzioso presso Agenzia delle Entrate.

3. L’IMPOSTA SULLA PUBBLICITA’ E L’IMPOSTA DI SCOPO

L’analisi della vigente disciplina normativa dell’imposta sulla pubblicità alla luce degli orientamenti della giurisprudenza sia di legittimità che di merito, più volte intervenuta per definire spettro e modalità applicative del prelievo, con particolare attenzione alla sentenza della Corte Costituzionale n. 141 del 2009 che ha riconosciuto la natura tributaria del canone per l’installazione dei mezzi pubblicitari e quindi la giurisdizione delle Commissioni tributarie per le relative controversie.

Completato dall’esame dell’imposta di scopo per la realizzazione di opere pubbliche, introdotta dai commi 145-151 della Legge 296/2006 e ripresa dalla Legge delega 42/2009, la quale recupera tale istituto, assegnandovi un ruolo fondamentale, questo nuovo volume è così organizzato:

1.	L’imposta sulla pubblicità: prospettive di riforma nella prospettiva dell’attuazione del federalismo fiscale.
2.	Gli assetti positivi. La fattispecie imponibile del tributo sulla pubblicità. Il rapporto con i diritti sulle pubbliche affissioni e il canone per l’installazione dei mezzi pubblicitari. La soggettività.
3.	La potestà normativa dei comuni in materia di imposizione sulla pubblicità ed i criteri di determinazione del tributo.
4.	La determinazione del tributo sulla pubblicità.
5.	Il sistema delle agevolazioni e delle esenzioni.
6.	Dichiarazione, accertamento e contenzioso.
7.	Diritti per le pubbliche affissioni e canone per l’installazione dei mezzi pubblicitari.

L’IMPOSTA DI SCOPO

1.	Imposizione di scopo e autonomia normativa degli enti territoriali.
2.	Evoluzione normativa dell’imposizione diretta a finanziare la realizzazione delle opere pubbliche.
3.	I regolamenti istitutivi delle imposte di scopo e le opere pubbliche finanziabili.

DOCUMENTAZIONE: Legislazione – Prassi - Giurisprudenza.

A. Uricchio, Ordinario di diritto tributario, Facoltà di giurisprudenza.

4. LA TASSA PER L’OCCUPAZIONE DI SPAZI E AREE PUBBLICHE E L’ADDIZIONALE COMUNALE ALL’IRPEF

Gli aspetti più problematici riguardano la definizione del presupposto di applicazione della tassa, tenuto conto di una giurisprudenza di legittimità non sempre univoca sul tema: la questione centrale ruota attorno alla sufficienza del mero fatto materiale dell’occupazione ovvero alla necessità che ad essa si debba accompagnare un beneficio economico in capo al privato.

Aggiornato alle pronunce più recenti, questo nuovo volume tratta ampiamente dei fondamentali del tributo, dell’occupazione necessitata e del problema della volontarietà dell’occupazione stessa, ai fini della soggezione a tributo, fornendo inoltre precisi riferimenti alle casistiche più minute, collegate essenzialmente alle occupazioni temporanee.

Riserva anche un apposito capitolo all’esame del Cosap, il canone che può sostituire la tassa, previa apposita scelta regolamentare del Comune.

Per quanto riguarda l’addizionale comunale all’Irpef illustra l’attuale perimetro applicativo della stessa, con la descrizione dei poteri normativi del Comune e degli adempimenti dei soggetti passivi.

Il tutto approfondito nell’ambito di una trattazione facilmente accessibile, così precisamente articolata:

1.	Presupposto e oggetto della tassa. Le esclusioni.
2.	Soggetti attivi e soggetti passivi.
3.	Le modalità di attuazione dell’imposizione.
4.	Le occupazioni permanenti.
5.	Le occupazioni temporanee.
6.	Le occupazioni del sottosuolo e del soprasuolo.
7.	Le occupazioni dei distributori di carburanti e tabacchi.
8.	Le esenzioni.
9.	Adempimenti dei contribuenti.
10.	I controlli degli enti impositori.
11.	Il canone di occupazione.

L’ADDIZIONALE COMUNALE ALL’IRPEF

1.	L’addizionale comunale all’irpef.
2.	Le regole applicative.

DOCUMENTAZIONE: Legislazione – Prassi.

L. Lovecchio, Dottore commercialista, docente presso la Scuola Superiore di Economia e Finanza.